前言：您的利息收入真的全都進口袋了嗎？

隨著升息循環的變動，許多民眾開始將資金轉向定存以獲取穩定的利息收益。然而，當您看著帳戶裡的利息入帳時，是否曾擔心過這些「被動收入」會被國稅局盯上？許多人心中都有一個共同的疑問：「究竟存款多少要繳稅？」

事實上，單純的存款利息確實可能面臨三種費用的扣除或課徵：綜合所得稅、10% 所得稅預扣以及2.11% 二代健保補充保費。若沒有搞清楚相關的門檻與規定，您辛苦存下的利息可能會因為超過額度而被先扣一筆，甚至因為漏報而產生稅務風險。本文將深入剖析銀行與郵局的課稅差異、計算免稅門檻，並提供合法的節稅策略，協助您守住每一分錢。

瞭解利息所得的「三大關卡」

在探討具體金額之前，必須先釐清存款利息會遇到的三種不同稅費機制。這三者計算基礎不同，影響也不同。

綜合所得稅：27 萬免稅額是關鍵

根據我國稅法規定，金融機構的存款利息屬於「利息所得」，必須併入全戶的年度綜合所得申報。但是，為了鼓勵儲蓄，政府提供了「儲蓄投資特別扣除額」。

額度上限： 每一申報戶（包含納稅義務人、配偶及受扶養親屬）全年合計 27 萬元。

計算方式： 如果全戶一整年的利息總和低於 27 萬元，這部分利息完全免稅。若超過 27 萬元，超出的金額才需要併入綜合所得課稅。

實例： 若台幣定存年利率為 1.7%，您大約需要擁有約 1,588 萬元的本金，利息才會突破 27 萬元的免稅門檻。

10% 所得稅預扣：多退少補的機制

當您單次領取的利息金額較高時，銀行會先「幫」國稅局收稅。

門檻： 單筆定存利息超過 新台幣 20,010 元。

規定： 銀行會直接預扣 10% 的所得稅。例如利息 30,000 元，銀行會先扣 3,000 元，您實領 27,000 元。

性質： 這不是額外的稅，而是「預繳」。隔年報稅時，這筆預扣的稅款可以用來抵繳您的應納稅額，若您的稅率低於預扣額，多繳的部分會退還給您。

二代健保補充保費：一去不回的成本

這才是存戶最需要注意的「額外成本」，因為這筆錢扣了就不會退還。

門檻： 單筆定存利息超過 新台幣 20,000 元。

費率： 2.11%。

規定： 只要單次給付利息達 20,000 元，就必須扣取補充保費。

實例： 若單筆利息為 20,000 元，需扣除 20,000 × 2.11% = 422 元。

銀行 VS 郵局：課稅規定大不同

雖然都在存錢，但把錢放在「銀行」和「郵局」，在稅務上的待遇卻有顯著差異，特別是在活期存款的部分。

比較項目

銀行 (Bank)

郵局 (Post Office)

活存利息 (存簿儲金)

需繳稅 (屬利息所得)

免稅 (依郵政儲金匯兌法第20條)

定存利息

需繳稅

需繳稅

預扣稅門檻 (10%)

單筆利息 > 20,010 元

單筆利息 > 20,010 元

二代健保門檻 (2.11%)

單筆利息 ≥ 20,000 元

單筆利息 ≥ 20,000 元

重點解析：

郵局活存優勢： 依據法規，郵局的「存簿儲金」利息是免稅的，這意味著它不計入 27 萬的儲蓄投資特別扣除額度內。

郵局定存無豁免： 請注意，郵局的「定期存款」利息依然要繳稅，與銀行定存無異。

外幣定存與匯差的稅務陷阱

近年來美元、外幣定存利率誘人，許多人認為外幣是「海外所得」，其實這是常見的誤解。

外幣利息屬於「國內所得」

只要是在台灣境內的銀行（包含外商銀行的在台分行）開立的外幣帳戶，其產生的利息收入，全部視為國內的利息所得。

這意味著，您的美元定存利息會與台幣定存利息合併計算，共用那 27 萬元的免稅額度。

匯差收益需自行申報

如果您在匯率低點買進外幣，高點換回台幣賺取價差，這筆收入屬於「財產交易所得」。

注意： 銀行通常不會針對匯差寄發扣繳憑單，這導致民眾容易漏報。

申報方式： 需自行計算損益（賣出價格 – 買入成本），若有獲利需在報稅時誠實申報，以免被國稅局查稅補罰。

聰明節稅的 3 種實戰策略

若您的資金部位較大，擔心利息超過 2 萬元被扣二代健保，或是全年利息超過 27 萬元，可參考以下方法：

拆單存款

這是最簡單且常見的方法。透過將大筆本金拆成多筆小額定存，讓每一筆的「單次利息」都低於 20,000 元。

操作： 假設本金 300 萬，年利率 1.5%，年利息 45,000 元（會被扣二代健保）。

解法： 將 300 萬拆成 3 筆 100 萬定存，每筆利息 15,000 元，均未達 20,000 元門檻，成功省下保費。

選擇「按月領息」

定存計息方式通常有「整存整付」與「存本取息」。選擇「存本取息」（按月領息）可以將一整年的利息分散到 12 個月領取。

優勢： 大幅降低單次領取的金額，避免單次觸及 2 萬元的二代健保與預扣稅門檻。

缺點： 複利效果較差（因為利息領出來了，沒有滾入本金生息）。

轉換金融商品 (針對高資產族群)

若拆單後利息依然超過 27 萬免稅額，建議將部分資金轉移至具有稅務優勢的商品：

KY (海外) 公司債或境外基金： 屬於海外所得，每戶全年有 100 萬免申報額度，基本所得額（含海外所得）未達 670 萬免税。

公債/公司債： 雖然利息也要繳稅，但部分債券ETF或分離課稅商品在稅務規劃上可能由不同稅率計算（需視具體商品而定）。

常見問題

Q1：我在郵局的定存利息也要繳稅嗎？

是的。 雖然郵局的「活期存簿儲金」利息免稅，但郵局的「定期存款」利息依然屬於應稅所得，需計入全年 27 萬元的免稅額度中，單筆超過 2 萬元也會被扣二代健保。

Q2：被銀行預扣的 10% 稅金拿得回來嗎？

可以。 那 10% 只是預繳。如果您當年度的綜合所得稅率為 5%，或者您根本不用繳稅，多扣的這 10% 會在隔年報稅後退稅給您，或是用來抵扣您其他的應納稅額。

Q3：二代健保補充保費如果被扣了，報稅時可以退嗎？

不可以。 二代健保補充保費屬於「就源扣繳」，一旦單筆利息超過 2 萬元被扣走，這筆錢就拿不回來了，也無法抵稅。因此「拆單」將利息壓在 2 萬元以下是非常重要的節流技巧。

Q4：我有房貸利息支出，可以跟存款利息收入抵銷嗎？

有限制。 在申報列舉扣除額的「購屋借款利息」時，必須先減掉「儲蓄投資特別扣除額」（即您的利息收入）。

・公式：可扣除房貸利息 = 實際房貸利息支出 – 儲蓄投資特別扣除額。

・這意味著，利息收入越高，您能抵稅的房貸利息額度就越少。

總結

想要守護資產，搞懂「存款多少要繳稅？」是理財的第一步。請牢記兩個關鍵數字：「2 萬元」與「27 萬元」。

單筆利息 < 2 萬元： 避免被扣 2.11% 二代健保費（無法退還）及 10% 預扣稅（可退還）。

全年全戶利息 < 27 萬元： 享有儲蓄投資特別扣除額，完全免納綜合所得稅。

對於資金較龐大的存款族，善用「拆單」與「按月領息」技巧，能有效規避二代健保補充保費；若資產規模更大，則應考慮配置海外債券或免稅門檻較高的投資工具，才能在升息環境下，實實在在地賺取利息，不被稅務成本侵蝕。

資料來源

定存利息要繳稅嗎？台幣定存/外幣定存課稅規定，節稅的4種 …

主題403, 利息收入

報稅季來臨，注意這些收入要繳稅